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绝对实用!私车公用涉税处理方法!以后不用再问别人了!

发布时间:2021-10-16 10:15:24
文章作者:财税小管家
摘要:
今天我们一起来看下私车公用税前扣除的相关知识和涉税风险。什么是私车公用?所谓的“私车公用”是指公司股东或员工个人将自有的车辆用于公司的经营活动,公司给予报销租赁费或者汽油费、路桥费、汽车维修费、保险费等费用或者发放补贴的一种经济行为。目前,私车公用现
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今天我们一起来看下私车公用税前扣除的相关知识和涉税风险。


绝对实用!私车公用涉税处理方法!以后不用再问别人了!(图2)


什么是私车公用?

绝对实用!私车公用涉税处理方法!以后不用再问别人了!(图3)


所谓的“私车公用”是指公司股东或员工个人将自有的车辆用于公司的经营活动,公司给予报销租赁费或者汽油费、路桥费、汽车维修费、保险费等费用或者发放补贴的一种经济行为。


目前,私车公用现象较为普遍。一些公司将企业主或员工的车辆用作企业生产经营之用,公司给车主支付租金或报销相关费用。但由于车辆使用的随意性,是公用还是私用很难区分,也较难判定发生的费用是个人消费还是企业支出。


私车公用到底哪些费用可以税前扣除,哪些费用不可以税前扣除,很多人尤其是财务人员都存在困惑,下面老师根据山西税务总局和以往其他税局的回复,给大家解决问题!


税局明确

私车公用相关费用允许税前扣除

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问:私车公用产生的油耗、过路过桥费、修理费等费用在企业列支后,这些费用可以在企业所得税税前扣除吗?

 

企业使用员工个人的车辆,应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。


绝对实用!私车公用涉税处理方法!以后不用再问别人了!(图8)


案例解析

绝对实用!私车公用涉税处理方法!以后不用再问别人了!(图3)


税务机关在对某公司纳税检查时,发现该公司固定资产账上只有房屋和办公家具,但管理费用中却列支了很多交通费。企业财务人员解释,企业车辆有限,公司大多活动都用员工私车解决,公司采取实报实销或定额补贴的方式,承担员工车辆的相关费用(汽油费、过路费等),为此发生了较多交通费用。


对于私车公用发生费用能否在税前扣除,目前全国没有统一明确的规定,各地做法不一。


一类是可以扣除。例如,《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(河北省地方税务局公告2014年第4号)规定,企业因业务需要,可以租用租车公司或个人的车辆,但必须签订6个月以上的租赁协议,租赁协议中规定的汽油费、修车费和过路过桥费等支出允许在税前扣除。《江苏省地方税务局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(苏地税规〔2011〕13号)第二十四条规定,企业员工将私人车辆提供给企业使用,企业应按照独立交易原则支付租赁费,以发票作为税前扣除凭证。应由个人承担的车辆购置税、车辆保险费等不得在税前扣除。

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